ESMA-ն բացահայտում է Wirecard ֆինանսական հաշվետվությունների գերմանական վերահսկողության թերությունները

Գործընկերների վերանայումը կենտրոնանում է BaFin-ի և FREP-ի կիրառման վրա Ֆինանսական տեղեկատվության կիրարկման ուղեցույց (GLEFI) և ֆինանսական հաշվետվությունների գերմանական երկաստիճան վերահսկման համակարգի արդյունավետության խոչընդոտների մասին Wirecard-ի գործի կոնկրետ համատեքստում:

Գործընկերների վերանայումը, հիմնվելով գնահատման վրա, բացահայտում է մի շարք թերություններ, անարդյունավետություններ և իրավական և ընթացակարգային խոչընդոտներ: Դրանք վերաբերում են հետևյալ ոլորտներին. BaFin-ի անկախությունը թողարկողներից և կառավարությունից. շուկայի մոնիտորինգ ինչպես BaFin-ի, այնպես էլ FREP-ի կողմից; FREP-ի քննության ընթացակարգերը; ֆինանսական հաշվետվությունների ոլորտում վերահսկողության համակարգի արդյունավետությունը: Գործընկերների վերանայումը տալիս է առաջարկություններ՝ վերացնելու այս թերությունները:

Նախագահ Սթիվեն Մեյջուրն ասաց. «Wirecard-ի գործը ևս մեկ անգամ ընդգծեց, որ բարձրորակ ֆինանսական հաշվետվությունները կարևոր են կապիտալի շուկաներում ներդրողների վստահությունը պահպանելու համար, և այդ հաշվետվությունների հետևողական և արդյունավետ կիրարկումն ամբողջ Եվրամիությունում:

«Այսօրվա զեկույցը բացահայտում է Wirecard-ի ֆինանսական հաշվետվությունների վերահսկման և կիրարկման թերությունները: Զեկույցի առաջարկությունները կարող են նպաստել գերմանական ռեժիմի վերանայմանը վերահսկողության և կիրարկման համար»:

Գործընկերների վերանայման կողմից հայտնաբերված թերությունները

ESMA-ն հայտնաբերել է GLEFI-ի կիրառման թերությունները Wirecard-ի գործում հետևյալ ոլորտներում.

BaFin-ի անկախությունը թողարկողներից և կառավարությունից.

հայտարարություն

• Տեղեկատվության բացակայություն իր աշխատակիցների բաժնետոմսերի մասին: Սա կասկածներ է հարուցում BaFin-ի ներքին վերահսկողության համակարգի կայունության վերաբերյալ՝ կապված թողարկողների նկատմամբ իր աշխատակիցների շահերի բախման հետ, և.
• Ֆինանսների նախարարության կողմից ազդեցության բարձր ռիսկ՝ հաշվի առնելով BaFin-ի կողմից հաշվետվությունների ներկայացման հաճախականությունը և մանրամասնությունը, երբեմն՝ մինչև գործողությունների ձեռնարկումը:

Շուկայի մոնիտորինգ ինչպես BaFin-ի, այնպես էլ FREP-ի կողմից.

• Wirecard-ի ֆինանսական հաշվետվությունների չընտրելը (կամ ժամանակին չընտրելը)՝ 2016-ից 2018 թվականներին ընկած ժամանակահատվածում ռիսկերի հիման վրա:

FREP-ի Wirecard ֆինանսական հաշվետվությունների քննության ընթացակարգերը.

• Քննությունների շրջանակը պատշաճ կերպով չի անդրադարձել Wirecard-ի բիզնեսին առնչվող ոլորտներին, ինչպես նաև Wirecard-ի դեմ ուղղված լրատվամիջոցներին և ահազանգող մեղադրանքներին, և.
• Կատարված վերլուծությունները (մասնագիտական ​​թերահավատության մակարդակ, քննության ընթացակարգերի ժամանակին, բացահայտումների գնահատում) և դրանց փաստաթղթավորումը բավարար չէին։

Վերահսկողության համակարգի արդյունավետությունը ֆինանսական հաշվետվությունների ոլորտում.

• Ինչ վերաբերում է BaFin-ի և FREP-ի համապատասխան դերերին ֆինանսական հաշվետվություններում խարդախության (ցուցումների) դեպքում, BaFin-ը և FREP-ը չեն համընկնում միմյանց դերի ընկալման և այն սահմանափակումների և հնարավորությունների հարցում, որոնք երկուսն էլ ունեն երկաստիճանի համատեքստում: համակարգ;
• BaFin-ը ի վիճակի չէր մանրակրկիտ գնահատելու FREP-ի Wirecard-ի փորձաքննությունները, ինչը BaFin-ին հնարավորություն կտար որոշել, թե արդյոք նա պետք է ստանձնի FREP-ի փորձաքննությունները.
• գաղտնիության խիստ ռեժիմը, որով երկու հաստատությունները կապված են, կարող է խոչընդոտել համապատասխան տեղեկատվության փոխանակմանը նրանց և այլ համապատասխան մարմինների հետ, և.
• BaFin-ի համապատասխան թիմերի միջև տեղեկատվության փոխանակման համակարգման բացակայության և անարդյունավետության դեպքեր:

Զեկույցը պատրաստվել է ի պատասխան հունիսի 25-ին Եվրոպական հանձնաժողովի կողմից ստացված հարցման, որը հրավիրում է ESMA-ին իրականացնել Wirecard AG-ի փլուզմանը նախորդած իրադարձությունների փաստահավաք վերլուծություն: Սա առաջին փորձաքննությունն է, որն իրականացվել է ESMA-ի կողմից վերանայված ESMA կանոնակարգի և գործընկերների վերանայման նոր մեթոդաբանության ներքո՝ արագ ընթացքի ընթացակարգի տեսքով և կենտրոնանալով միայն մեկ իրավասության և մեկ թողարկողի վրա: